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友方电工:固定资产管理制度

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公告编号:2020-003839692证券简称:友方电工主办券商:东北证券公告编号:2020-003839692证券简称:友方电工主办券商:东北证券无锡友方电工股份有限公司固定资产管理制度本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整,没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。本制度经公司2020年1月3日第二届四次董事会审议通过,无需股东大会审议通过。制度的主要内容,分章节列示:第1 章总则第1 条目的为切实加强公司固定资产管理,合理购置、正确使用各类固定资产并提高使用效率,确保公司财产的安全与完整,特制定本管理制度。第2 条定义固定资产是指同时具有下列特征的有形资产。1.为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有。2.使用寿命超过一个会计年度,价值超过2000元(含2000元)。第3 条适用范围 公告编号:2020-003等行为相关的所有活动。公告编号:2020-003等行为相关的所有活动。第4 条管理职责固定资产采用管理部门、财务部门、使用部门三级管理的方式,即管理部门承担管理、检查的责任,财务部门承担核算和监督的责任,使用部门承担使用和保管的责任。相关部门具体职责管理部门:1.建立健全分管固定资产的账(卡),并按期填报有关的业务报表2.正确及时审核新增、转移、调拨、报废等手续3.对使用部门进行固定资产维护、管理和使用情况的检查和指导4.定期组织清查盘点,处理盈亏报废,审核盘点报告5.健全档案资料,组织给固定资产编号并粘贴标识财务部门:1.负责本企业固定资产的统一核算,建立健全固定资产的核算凭证,正确填报有关会计报表2.办理固定资产新增、转移、调拨、报废等的财务手续及核算3.正确计提固定资产折旧4.监督执行固定资产的清查盘点工作使用部门:1.规范使用固定资产,定期做好维护保养2.定期进行清查盘点,并提出盘点报告 公告编号:2020-003.公告编号:2020-003.负责编制固定资产的大修理计划第2 章固定资产购置第5 条固定资产预算固定资产购置原则上实行预算管理。年初由各部门编制本部门年度固定资产购置预算,列明拟购置固定资产的名称、型号、生产厂家、具体配置、购置的数量、单价、金额,成套资产应按各组成部分分别编制预算。第6 条请购审批预算内固定资产的购置使用部门填制“固定资产购买申请单”(一式三份)并申请购置,申请单一份由使用部门留存,一份由管理部留存,一份交财务部。具体的申批流程及申批权限按《费用支付申批管理办法》执行第7 条购置方式:自建或购置自建:较大的固定资产可能自建,但严格按公司规定的《招投标管理办法》执行;购置:资产购置应坚持多方询价的原则,保证资产购置价格的经济合理。单批购置固定资产的价值在20万元以上的可能采用招标方式,严格按公司《招投标管理办法》执行,招标文件及成交合同应报经营财务部备案。为保证资产购置价格的合理,方便公司员工的监督,购置设备的相关信息应在公司内部网上公开。第8 条固定资产验收登记固定资产购置应办理验收登记手续。各部门的固定资产验收由采购部、管理部和各使用部门负责,经过验收合格的资产才能办理报销手续。验收不合格的设备,由采购人员办理退换、索赔、拒付等事宜。固定资产的登记应符合以下三点要求。 公告编号:2020-0031)各使用部门对资产进行验收后一周内,应到管理部办理固定资产卡片登记手续,固定资产卡片应由验收人和使用人签字,管理部在登记固定资产管理卡片的同时登记固定资产台账,并对固定资产贴具标签。公告编号:2020-0031)各使用部门对资产进行验收后一周内,应到管理部办理固定资产卡片登记手续,固定资产卡片应由验收人和使用人签字,管理部在登记固定资产管理卡片的同时登记固定资产台账,并对固定资产贴具标签。(2)固定资产管理卡片必须记录的事项包括名称、资产编号、规格型号、价格、配置、配件、购入日期、生产厂家、验收情况、验收人、使用单位、使用人及备注(反映固定资产维护使用情况)。(3)固定资产管理卡片一式三份,管理部、财务部和使用部门各持一份。第3 章固定资产使用与盘点第9 条使用与操作固定资产的使用办法由各使用单位负责进行规范,做到安全使用和日常维护。对精密贵重以及容易发生安全事故的仪器设备,归口管理部门应制定具体操作流程,指定专人操作。第10条折旧方法类别折旧方法预计使用寿命预计净残值率年折旧率房屋建筑物年限平均法20-40年5%4.75-2.37%机械设备年限平均法10年5%9.5%运输工具年限平均法4年5%23.75% 公告编号:2020-003别公告编号:2020-003别折旧方法预计使用寿命预计净残值率年折旧率电子设备及其他年限平均法3-5年5%19-31.67%第11条盘点清查公司对固定资产实行定期实物盘点清查,一年不少于一次,保证固定资产账、卡、物相符,了解资产的使用现状,确保资产安全、完整。具体要求有以下四点。1.固定资产盘点清查由管理部、财务部和各资产使用部门共同进行(必要时审计部参加)。2.盘点清查中发现的闲置资产要查明情况并制订处理计划,账外资产要做盘盈处理,及时入账。3.对盘点清查中发现的盈亏和资产毁损,应逐个查明原因,落实责任,协商提出处理意见,报公司总经理审批。第4 章固定资产的保养与修理第12条保管与养护固定资产归口管理部门必须建立健全固定资产保管和养护制度,做好防火、防盗、防潮、防锈、防蛀等工作。各使用部门应落实安全防护措施,按照制度要求对固定资产进行养护、定期监测或修缮,确保其完好和使用安全。第13条升级与维修各类固定资产在使用过程中需要提高配置、增加器件或进行维修时,按以下规定进行。 公告编号:2020-003.公告编号:2020-003.各类固定资产在使用过程中如需增加器件或维修,各使用部门应先向管理部门提交申请,由管理部统一编制费用预算,按固定资产购置要求经有关人员审批后再进行。2.经批准后,管理部负责组织进行升级或维修(设备类固定资产由设备部负责)。3.财务部负责相应凭证、账簿的处理工作。4.管理部应及时办理固定资产卡片和固定资产实物账的变更。第5 章固定资产的内部调拨第14条内部调拨管理固定资产的内部调拨或借用应按照以下标准执行。1.部门间调剂使用固定资产,应填写“固定资产内部调剂通知单”,经使用双方部门经理、管理部、财务部签字后,报公司主管领导(设备主管部门)批准。由管理部负责对固定资产台账和固定资产管理卡片进行调整,财务部负责对账务进行调整。2.部门间临时借用固定资产,借入方应填写“固定资产内部借用通知单”,说明借用资产的名称、借用原因、借用期限等,由借用人和本部门经理签字,交借出方部门经理审批,管理部备案。借出方资产管理员应对借出的固定资产进行登记,并负责借出资产的收回。第15条融资租赁本公司将符合下列一项或数项标准的,认定为融资租赁固定资产:1)在租赁合同中已经约定(或者在租赁开始日根据相关条件作出合理判断),在租赁期届满时,租赁固定资产的所有权能够转移给本公司;2)本公司有购买租赁固定资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁固定资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权; 公告编号:2020-003公告编号:2020-003)即使固定资产的所有权不转移,但租赁期占租赁固定资产使用寿命的75%及以上;4)本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值,相当于租赁开始日租赁固定资产公允价值的90%及以上;出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值,相当于租赁开始日租赁固定资产公允价值的90%及以上;5)租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有本公司才能使用。融资租赁租入的固定资产,按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者,作为入账价值。融资租赁租入的固定资产,视同本公司资产进行管理。第6 章固定资产的闲置处理第16条封存设备固定资产连续停止使用三个月以上的,应列为“封存设备”。此类设备的管理有以下两点要求:1.实施封存时,由设备使用部门书面通知管理部,经管理部审核后,在两日内通知财务部停止计提折旧。2.待启用时,管理部也须在两日内书面通知财务部,以便恢复提取折旧费。第17条闲置设备闲置设备连续停用两年以上的固定资产,应列为“闲置设备”或“闲置仪表”,申请有偿调拨或出售。各部门如存在闲置、使用率低的资产应及时向管理部反映,由管理部统一调剂或处理,以提高固定资产的使用效率。第7 章固定资产报废第18条申请资产报废 公告编号:2020-003公告编号:2020-0031.申请报废的固定资产已超过其使用年限,且不能继续使用。2.因自然和人为的原因致使固定资产毁损和丢失,且无法弥补和修复。3.由于历史原因,申请报废的固定资产存在重大质量问题,性能低劣且无法修复的。4.因工艺设置改变和技术进步而遭淘汰,需要更新换代的。5.申请报废的固定资产虽未超过使用年限,但其实际工作量超过其产品设计工作量,且继续使用易发生危险的。第19条报废审批权限1.固定资产报废单件将净残值在2000元以下的,由使用部门提出申请,经管理部、财务部会签后,由公司主管领导审批。2.固定资产报废单件净残值在2000元以上的,由使用部门提出申请,经管理部、财务部、公司主管领导会签后,由公司总经理审批。3.固定资产报废无论金额大小,均须到主管税务机关审批后才能执行(除已超过其使用年限且不能继续使用的)。第20条固定资产报废程序固定资产的报废处理应按照以下程序进行。1.固定资产报废申请人应完整填写一式三联的报废单,注明报废原因,由所在部门经理确认签字。2.相关部门进行技术鉴定,其中专用设备、仪器仪表由设备管理部负责鉴定;办公设备、家具、房屋、运输工具及其他由管理部负责鉴定。 公告编号:2020-003.公告编号:2020-003.固定资产报废单应交管理部和财务部会签,并按规定审批权限报公司领导审批。4.经审批的“报废单”分别交管理部、财务部留存。5.管理部在固定资产管理台账和卡片上盖作废章,以示注销。6.财务部根据“报废单”对报废资产进行账务处理。第8 章低值易耗品的管理由于低值易耗品在价值转移上与固定资产有相同之处,企业应本着有利于加强实物管理,均衡各月产品成本和简化核算手续的原则,其价值应采用一次摊销法计入产品成本。第21条低值易耗品按其在生产过程中的用途不同可分为以下几类:(1)生产中通用的刀具、量具、模具、夹具、砂轮等一般工具。(2)具有某种特定用途的专用工具。(3)容易损坏或为生产不同产品需要使用的替换设备。(4)企业管理人员工作中使用的各种办公用具、家具等管理用具。(5)为安全生产发给员工的工作服、工作鞋、工作帽及其他防护、劳保用品。(6)储存和保管材料、产品、不出售出借的各种包装容器等。第22条企业在低值易耗品的日常管理中,需遵循下列原则:(1)建立领退和报废制度。企业内部使用部门领用低值易耗品时,要填制领料单。退回时办理退库手续,报废时要有审批手续,收回的残值收入,全部冲减当期管理费用。(2)建立使用保管制度。即将使用保管责任落实到分厂(或车间)、班组和个人,以防丢失和损毁。 公告编号:2020-0033)建立定期、定额(量)领耗制度,严格控制领用数量,做到节约使用。公告编号:2020-0033)建立定期、定额(量)领耗制度,严格控制领用数量,做到节约使用。(4)在使用和保管部门建立保管卡、登记簿等,认真核算收入、领用、退回、报废数量。第9 章处罚规定第23条处罚适用情形当公司固定资产出现以下情形时,相关责任人应当接受处罚。1.固定资产清查时,发现账账不符或账物不符。2.固定资产被严重毁损且没有及时上报处理。第24条处罚措施根据固定资产损失的程度,相关责任人应接受相应处罚:财务部书面通报部门经理、直接责任人及该责任人主管领导、管理部经理,由管理部视其给公司造成损失的轻重程度给予降薪、降职处理并应由其赔偿相应的经济损失。第25条本制度由财务部负责解释,自董事会审议通过后生效并实施。无锡友方电工股份有限公司董事会2020年1月3日